Статьи / налоги

Всем известный в простонародье Pink Slip, а согласно миграционному законодательству Кипра Visitor Visa (Temporary Permit) сроком на один год без права на работу, стало очень сложно получить. Так ли это?

Кипр всегда славился тем, что иностранцы прилетали, открывали счет в банке, пополняли его на сумму от 5000 до 10000 евро и с легкостью получали заветный Pink Slip (Visitor Visa).

Главным требованием для получение статуса Visitor всегда был стабильный и подтвержденный доход из-за рубежа. Доходом считается:

• пенсия,
• депозиты на банковском счете за границей,
• доход со сдачи своей недвижимости,
• дивиденды,
• проценты по депозитам или от компании в Республике (с подтверждением бухгалтером компании, что он не получает зарплату по своей должности), за исключением дивидендов,
• зарплата от зарубежной компании в случае удаленной работы,
• прочий «пассивный» доход.

Иностранные граждане могли жить на острове без права на работу, но обстоятельства прошлого года все в корне перевернули.

Санкции наложили свой отпечаток и усложнили процесс подачи на pink slip: банки один за другим стали отказываться открывать счета иностранцам без европейского ВНЖ.

Вы можете возразить, что случаи открытия банковских счетов все же были. Да, действительно были, но в редких и крайних случаях.

Конец 2022 года преподнес еще один сюрприз. С января 2023 года на Кипре ввели новые требования, которые затронули финансовую сторону. В результате были внесены изменения в список необходимых документов для получения визы.

Теперь заявителям необходимо:

1. Предоставить детализированную выписку из кипрского банка;
2. Доказать наличие дохода из-за рубежа на сумму не менее 24 000 евро в год. При наличии иждивенцев эта сумма увеличивается на 20% для супругов и на 15% для детей;
3. Предоставить справку об отсутствии судимости из страны происхождения;
4. Подтвердить, что заявитель не болеет гепатитом В, С, ВИЧ, сифилисом, а также предоставить рентгенографию органов грудной клетки на туберкулез и врачебное заключение с печатью врача-специалиста на Кипре;
5. На момент подачи заявления на обновление pink slip на счету заявителя должно быть не менее 6 000 евро.

И не забываем о необходимости предоставлять договор о долгосрочной аренде недвижимости или свидетельство о собственности на Кипре, справку об отсутствии судимости из страны происхождения и прочее.

И еще правило: теперь обладатели Visitor Visa не могут быть спонсорами для родителей, они могут выступать спонсорами только для супругов и детей.

Картина, конечно, печальная, но несмотря на это релокация продолжается. Мы надеемся, что министерство пересмотрит политику и введëт послабления.

По этому и другим вопросам вы можете обратиться к юристу из каталога Solvo.

В прошлом году стала распространенной ситуация, когда один предприниматель регистрирует ИП в двух или более странах.

Самые распространенные случаи: ИП в РФ и ИП в странах СНГ, затем ИП в Европе (например, в Испании или Португалии).

Возникают разнообразные сложности в таких ситуациях:

• Проблемы с учетом доходов: например, когда деньги поступают на счет ИП в Грузии от иностранных заказчиков по договору с российским ИП. Где следует учитывать эти доходы - в Грузии или в России?
• Вопросы о месте ведения деятельности: чаще всего предприниматель физически находится в одной стране и выполняет работу по своим ИП в других странах.
• Вопросы оплаты и зачета налогов в разных странах, особенно между ИП в СНГ на упрощенных режимах и ИП в ЕС с налогообложением для физических лиц.

На все эти вопросы нельзя дать однозначный ответ. Все зависит от стран, где зарегистрированы ИП, соглашений между этими странами и позиций конкретных налоговых органов.

Тем не менее, есть общие принципы, которые следует учитывать при оптимизации налогов.

Какой статус у ИП в стране?

В странах СНГ ИП представляет собой почти полноценный субъект коммерческих отношений, хотя существуют некоторые ограничения в отношении видов деятельности или участия в тендерах, например.

В большинстве европейских стран статус ИП означает форму самозанятости, и может быть ограничен в найме сотрудников.

Какие налоги платит ИП?

Существует два наиболее распространенных варианта:

1. Упрощенная система налогообложения:

В странах СНГ упрощенный режим включает освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС) и имущественных налогов. Вместо этого ИП обязан уплачивать единый налог, который существенно отличается от НДФЛ, и, как правило, не предусматривает возможности вычета расходов.

В странах Европейского союза упрощенная система, как правило, предусматривает упрощенный бухгалтерский учет и фиксированный вычет на расходы. Ставки налога аналогичны стандартным ставкам НДФЛ для физических лиц, и обычно нет особых льгот по другим налогам, таким как НДС.

Некоторые страны, такие как Грузия, предоставляют возможность применения сниженных ставок НДФЛ для режима "Малый бизнес".

2. Общая система налогообложения: В этом случае ИП уплачивает НДФЛ на разницу между доходами и расходами, а также участвует в системе налогообложения, применяемой к компаниям. Также необходимо вести бухгалтерский учет согласно общим правилам для компаний.

Помимо этого, ИП также обязаны уплачивать страховые взносы. Размер и порядок расчета страховых взносов зависит от конкретной страны и может существенно различаться. Например, во Франции страховые взносы для микробизнеса составляют 22% от общей суммы, в Португалии - 21,4% от 70% дохода за предыдущий квартал, а в Испании устанавливается фиксированная сумма, не зависящая от доходов ИП.

Как ИП рассматривается для цели международного налогообложения?

Чаще всего деятельность ИП рассматривается как предоставление независимых личных услуг. Это обычно означает, что ИП обязан регистрироваться и уплачивать налоги в той стране, где он физически находится и предоставляет свои услуги.

Например, предположим, что разработчик переехал в Португалию. Работая за компьютером в Лиссабоне и выполняя заказы для клиентов из Америки и Голландии, он физически находится в Португалии. Поэтому он обязан зарегистрировать себя как ИП в Португалии и уплачивать налоги и взносы с доходов, полученных от этих заказов, именно в Португалии.

Если он работает с заказчиками из России и Казахстана через своё российской ИП, не покидая Португалию, возможны разные сценарии, зависящие от страны налогового резидентства ИП (здесь для удобства Португалия):

• Доходы от деятельности ИП в России будут рассматриваться как доходы португальского ИП.
• Доходы от деятельности ИП в России будут рассматриваться как иностранные доходы.
• Доходы ИП в России будут рассматриваться как прочие доходы физического лица, отличные от его ИП в Португалии.

Важно учитывать, каким образом конкретная страна рассматривает доходы от иностранных ИП, так как это непосредственно влияет на размер налога.

Доходы от местного ИП будут облагаться налогами и взносами.

Что касается зарубежных доходов, то, как правило, они подпадают под льготное налогообложение, которое может достигать 0%, а также предоставляют возможность зачета налогов. Например, при режиме NHR в Португалии или аналогичных режимах в Великобритании, на Кипре.

Прочие виды доходов могут быть освобождены от уплаты взносов, но к ним не применяются льготные ставки для ИП.

Доходы от каких ИП считаются зарубежными?

Прежде всего, это доходы, полученные ИП, находясь физически в другой стране. Например, если вы проживаете в Португалии и выезжали в Польшу, чтобы выполнить работы в офисе заказчика.

Если физически ИП находится в одной стране, а услуги он предоставляет от имени ИП в другой стране, то тут все зависит от страны проживания. Некоторые страны оценивают, где зарегистрирован ИП, откуда идет поступление доходов, и на основе этого определяют, является ли ИП иностранным. Другие страны оценивают место фактического выполнения работ или наличие реального офиса или сотрудников в стране регистрации.

По этому и другим вопросам вы можете обратиться к юристу из каталога Solvo.